TOUT COMPRENDRE – Comment déclarer les plus-values ​​en crypto-monnaies

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Les déclarations fiscales étant ouvertes depuis le 7 avril, BFM Crypto vous explique comment déclarer vos plus-values ​​en crypto-monnaies.

• J’ai des cryptomonnaies, que dois-je déclarer aux impôts ?

Un contribuable qui a ouvert un compte sur une plateforme étrangère d’échange de crypto-monnaies, comme Coinbase ou Binance, devra déclarer ce compte à l’administration fiscale sur le formulaire 3916-BIS, même si son compte est clôturé au cours de l’année d’imposition soumise à déclaration. Peu importe combien d’argent vous avez sur la plateforme. Un utilisateur devra remplir autant de formulaires que de plateformes sur lesquelles il se trouve. Encourt une amende de 750 euros par compte non déclaré.

En revanche, si un utilisateur est client d’une plateforme française, comme Coinhouse, il n’aura pas besoin de le déclarer au fisc. De même, il existe une exception pour les plateformes décentralisées, qui peuvent être des portefeuilles (portefeuilles physiques ou virtuels pour stocker des crypto-monnaies), comme Ledger ou MetaMask.

“Mais cela pourrait potentiellement changer avec la réglementation européenne sur le mica. Même les plateformes décentralisées pourraient avoir le KYC (pour “Know Your Customer” ou “connaître son client”, un système permettant de vérifier l’identité d’un client, ndlr) et quelques normes supplémentaires, notamment le reporting de compte”. “, a déclaré Adrian Felden, directeur commercial chez Waltio, une fintech spécialisée dans la crypto-taxe.

• En cas de plus-values ​​en crypto-monnaies, que faut-il déclarer ?

Si un investisseur effectue une vente imposable, il devra la déclarer aux fins de l’impôt. Parmi les virements imposables, on distingue les virements en crypto-monnaie contre monnaie fiduciaire (monnaies ayant cours légal comme l’euro ou le dollar par exemple) ou l’achat d’un bien ou d’un service avec une crypto-monnaie.

Il existe une défiscalisation si l’ensemble des cessions imposables tout au long de l’année est inférieur à 305 euros de plus-values. Cela s’applique également aux pertes en capital : si un utilisateur a perdu de l’argent en vendant du bitcoin, cela doit également être déclaré.

• Comment déclarer les plus-values ​​?

Les crypto-monnaies entrent dans le champ d’application de l’impôt forfaitaire de 30% (l’impôt forfaitaire unique ou PFU, avec 17,2% de prélèvements sociaux plus 12,8% d’impôt sur le revenu) de la loi Pacte, avec un régime spécifique pour les actifs numériques. Afin de savoir comment déclarer ses gains en capital, un utilisateur doit garder une trace de toutes les transactions de crypto-monnaie effectuées au cours de l’année de déclaration et être en mesure de calculer la valorisation de son ou ses portefeuilles au moment de la disposition imposable.

La formule de calcul à appliquer pour chaque cession imposable est présentée ci-dessous :
prix de vente – [prix total d’acquisition × (prix de cession / valeur globale du portefeuille)]

Exemple proposé par Adrian Felden : Le 1er janvier, un contribuable achète 1 000 euros de bitcoin et 600 euros d’éther (soit 1 600 euros au total). Après une hausse des prix en février, son portefeuille bitcoin vaut 2 100 euros et son portefeuille éther vaut 900 euros. La valorisation globale du portefeuille du contribuable est donc égale à 3 000 euros (2 100 + 900 euros).

Le contribuable, après cette augmentation, décide de vendre 600 euros d’éther (cette somme constitue donc le prix de vente).

Pour calculer la plus-value imposable, il faut soustraire de cette somme le rapport entre le prix d’acquisition total du portefeuille d’actifs numériques du client à la date du transfert, ainsi que soustraire le rapport entre le prix de transfert de ces actifs numériques sur la valeur globale du portefeuille du contribuable à la date de cession.

Le montant vendu représente 20% du portefeuille (600 / 3000 x 100 = 20%). Ensuite il faudra retrancher du prix de vente la somme de 20% de la valeur initiale du portefeuille du contribuable, soit 20% de 1 600 euros (le montant investi au départ), ce qui représente 320 euros (1 600 x 20% = 320 ). Le prix de cession étant de 600 euros, la plus-value imposable du contribuable sera de 280 euros (600 – 320). Avec un PFU de 30 %, vous devrez donc verser au Trésor public 96 euros (320 euros x 30 % = 96 euros).

• Et si j’ai des stablecoins ?

Les stablecoins, ces crypto-monnaies adossées à des monnaies fiduciaires classiques comme l’euro ou le dollar, permettent de rester longtemps sur le marché sans subir de plus-values. Si un utilisateur a réalisé des gains en capital parce qu’il a vendu des bitcoins contre des stablecoins, il ne sera pas imposé. En revanche, si vous vendez des stablecoins contre de l’euro, vous aurez besoin de connaître la valorisation de votre portefeuille au moment de la transaction, qui aura augmenté de valeur au cours des mois précédents.

“Cette neutralisation de la fiscalité des transferts crypto-crypto peut expliquer le fait que vous n’êtes pas autorisé à reporter vos moins-values ​​d’une année sur l’autre, contrairement à d’autres régimes fiscaux du monde financier”, précise Adrian Felden.

• Et si j’ai NFT ?

Il existe une incertitude juridique concernant les plus-values ​​réalisées en NFT (non fongible token). À ce jour, les NFT ne sont pas considérés comme des actifs numériques. Ils ne correspondent pas à cette définition, ce qui signifierait que les NFT pourraient bientôt être spécifiquement taxés. Un client peut acheter un NFT à un prix initial qui peut rapidement être multiplié par dix après son achat : lorsqu’il vend son NFT, il peut calculer la taxe unique selon la réglementation en vigueur pour les actifs numériques en l’absence de régime spécifique. Il est possible que dans les mois à venir, il y ait un régime dédié aux NFT.

• Le système mis en place est-il adapté à l’écosystème des cryptomonnaies ?

“La méthode de calcul qui consiste à suivre la valorisation des portefeuilles lors de chaque transfert imposable est complexe. D’autant que les prix peuvent être différents d’une plateforme à l’autre et que les usages et les différentes applications de l’écosystème crypto évoluent très rapidement”, précise-t-il. Adrien. Felde.

C’est bien compris : pour une personne qui souhaite tenir ses comptes dans un fichier Excel, cela reste encore quasiment impossible. Ces derniers devraient se faire aider par des experts, qu’ils soient avocats, fiscalistes ou encore sociétés spécialisées dans la fiscalité des crypto-monnaies.

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